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建筑施工類企業(yè)預(yù)繳（建筑施工單位預(yù)繳所得稅怎么算）

建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款賬務(wù)處理如何做?

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 在增值稅申報(bào)表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫(xiě)的預(yù)繳增值稅額。建筑業(yè)在異地預(yù)繳2的稅金怎么做分錄 交納增值稅的賬務(wù)處理。交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅。建筑企業(yè)外地預(yù)交增值稅的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”的科目進(jìn)行核算，因?yàn)橥獾匾呀?jīng)預(yù)交增值稅，企業(yè)在結(jié)算沒(méi)有預(yù)交增值稅時(shí)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的科目借方進(jìn)行沖減。

實(shí)際申報(bào)中，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額是收取的總價(jià)及附加費(fèi)，所以是可以從進(jìn)項(xiàng)稅額中進(jìn)行扣除的，分包項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票也是可以從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除的。

一般納稅人跨市計(jì)稅時(shí)適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)該取得的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用扣除所支付分包款后的余額，在建筑地預(yù)繳稅款后，根據(jù)2%的預(yù)征率向在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成申請(qǐng)。財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文件要求可以應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅科目來(lái)反映：借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅，貸：銀行存款。

建筑施工企業(yè)跨區(qū)域提供建筑服務(wù)的，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。以下是深空網(wǎng)整理的關(guān)于異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款賬務(wù)處理的內(nèi)容，來(lái)一起了解吧。

應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅（已交稅金）月末預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，無(wú)需做會(huì)計(jì)處理。

建筑業(yè)為什么要先預(yù)繳稅款

1、一般來(lái)講，建筑行業(yè)一般都是異地繳款，而建筑項(xiàng)目特別是大型建筑項(xiàng)目完工周期比較長(zhǎng)，因此在建筑施工期間取得的預(yù)收工程款收入應(yīng)在取得收入環(huán)節(jié)預(yù)繳稅款；其次，異地提供建筑勞務(wù)的納稅人，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)在建筑工程所在地預(yù)繳增值稅和填寫(xiě)收款發(fā)票，這也是根據(jù)稅源屬地管理原則上決定的。

2、因?yàn)榻ㄖ袠I(yè)一般是異地繳款，建筑項(xiàng)目尤其是大型建筑項(xiàng)目完工周期較長(zhǎng)，所以建筑施工期間取得的預(yù)收工程款收入需要在取得收入環(huán)節(jié)預(yù)繳稅款，這也是政府保證稅款均衡入庫(kù)的一種手段。

3、是的，建筑業(yè)需在施工地預(yù)繳增值稅。因?yàn)榘凑找?guī)定，小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

4、建筑業(yè)一定要外地預(yù)繳增值稅?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目部應(yīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，未提供上述證明的，項(xiàng)目部所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促其限期補(bǔ)辦；不能提供上述證明的，應(yīng)作為獨(dú)立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅。

建筑業(yè)異地預(yù)繳稅款最新規(guī)定?

1、最新規(guī)定是，自2021年1月1日起，建筑業(yè)異地預(yù)繳稅款實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一管理。這意味著，在異地預(yù)繳稅款方面，各省市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間將共享異地預(yù)繳稅款信息，實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域流動(dòng)的個(gè)體工商戶稅收管理信息共享。

2、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

3、建筑企業(yè)異地預(yù)繳增值稅的，需要企業(yè)先在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局或者電子稅務(wù)局開(kāi)具外經(jīng)證，企業(yè)帶上合同，外經(jīng)證，營(yíng)業(yè)執(zhí)照等去到工程所在地的稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)繳，現(xiàn)在也有很多地方不需要去到工程當(dāng)?shù)?，只需要在電子稅?wù)局操作即可，預(yù)繳后的稅額可以在企業(yè)申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵扣。

4、建筑服務(wù)異地預(yù)繳稅款的稅率按照營(yíng)業(yè)稅率的70%執(zhí)行，最高稅率為11%；若屬于建筑勞務(wù)，則按照個(gè)人所得稅稅率的20%繳納，不存在最高稅率。建筑服務(wù)異地預(yù)繳稅款是指，承包方在境外或其他省份向建設(shè)工程主體發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，在支付對(duì)價(jià)時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)先繳納相應(yīng)的稅款，以保證稅款的實(shí)時(shí)管理和征收。

建筑施工企業(yè)預(yù)繳稅費(fèi)賬務(wù)處理

應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅 貸：銀行存款 月末預(yù)繳增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅（已交稅金）月末預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，無(wú)需做會(huì)計(jì)處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金，貸：銀行存款。而對(duì)于小規(guī)模納稅人外地預(yù)繳增值稅時(shí)，應(yīng)使用以下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)一預(yù)繳增值稅，貸：銀行存款。小規(guī)模納稅人跨市（地級(jí)）提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)一簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目：借：應(yīng)交稅費(fèi)一簡(jiǎn)易計(jì)稅，貸：銀行存款。建筑施工類企業(yè)在外地有做工程時(shí)，需要先開(kāi)具外經(jīng)證，并在工程所在地預(yù)交稅金。

預(yù)收賬款的期限一般不超過(guò)一年，一般作為流動(dòng)負(fù)債體現(xiàn)在各期末的資產(chǎn)負(fù)債表上。若是超過(guò)一年的，則稱為“遞延貸項(xiàng)”。